2月6日，税务总局发布2022年度个税汇算清缴的新公告，其中涉及3大变化和5个核心要点，快快@你的财务小伙伴跟石家庄用友软件一起来学习吧！
官方发布！
2022年度个税汇缴3大变化
国家税务总局，2月6日发全部2022年个税汇算清缴最新公告：
关于今年的个税汇缴公告，有3大变化需引起关注：
一、增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。
二、进一步完善预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日。
三、新增对生活负担较重的纳税人优先退税的规定，同时将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。
个税汇算清缴5个核心要点
一、个税汇算项目
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权适用费等四项年收入合并称为综合所得的收入额
注意了，以下不并入综合所得，不是个税汇算清缴范围：
财产租赁等分类所得
按规定可以不并入综合所得的收入：全年一次性奖金，取得的一次性补偿收入（解除劳动关系、提前退休、内部退养）、上市公司股权激励等等
二、应纳税所得额
应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额
注意：
（1）专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。
（2）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。
（3）其他扣除：个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
三、税率表
四、应纳税税额
应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
五、个税汇算清缴应补/应退税额
2022年度应补/应退税额＝2022年度应纳税额-2022年度已预缴税额
提示：以下3种情形不需要进行个税汇算清缴。
需补税但年度综合所得收入不超过12万元的
需补税金额不超过400元的
已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请退税的
【案例解析】
答：
①工资、薪金所得的年收入额为200000元
②劳务报酬所得的年收入额=5000×（1-20%）=4000（元）
③稿酬所得的年收入额=40000×（1-20%）×70%=22400（元）
④特许权使用费所得的年收入额=100000×（1-20%）=80000（元）
⑤综合所得年应纳税所得额=（200000+4000+22400+80000）-60000-30000-20000=196400（元）
查阅居民个人综合所得适用税率表可知，适用税率20%，速算扣除数16920
应纳税额=196400×20%-16920=22360（元）
2022年小松应补缴税额=22360-20000=2360（元）
3岁以下婴幼儿照护
如何申报扣除？
3岁以下婴幼儿照护支出自2022年1月1日起开始执行，扣除限额1000元/月/孩。
由于该政策在2022年3月公布，因此对于前3个月的婴幼儿照护支出，大部分家庭可能并未及时通过单位按月扣除，又或者存在前期忘记申报的情况。
对于这种漏报的情况，如何操作呢？（该方法同样适用漏报或修改其他专项附加扣除的情形）
操作步骤如下：
一、首先我们登录【个税APP】，进入【首页】，选择【专项附加扣除填报】。
二、在【专项附加扣除填报】界面，选择日期为【2022年】。
三、纳税人需要新增专项附加扣除项目的，直接选择对应的项目进行填报即可，如果要进行修改，则需要点击下方的填报记录进行修改。这里我们以“3岁以下婴幼儿照护”为例，则纳税人需要点击对应的【3岁以下婴幼儿照护】。
四、根据提示，分别填写【基本信息】、【子女信息】、【设置扣除比例】以及【申报方式】。对于申报方式，这里只能选择【综合所得年度自行申报】。
温馨提示：
3岁以下婴幼儿照护支出自2022年1月1日可以扣除，2021年和2020年出生的婴幼儿，2022年可全年均享受该项专项附加扣除。
个人养老金如何申报扣除？
个人养老金同样自2022年1月1日在试点城市开始执行，扣除限额12000元/年。
对个人养老金的扣除，操作步骤如下：
1、登录【个人所得税APP】，点击首页【常用业务】—【管理】；
2、在【首页常用业务管理】中找到【个人养老金扣除信息管理】，点击“+”，然后点击保存。
3、回到首页，【常用业务】板块下，已经添加上了【个人养老金扣除信息管理】模块，点击进入。
4、点击右上方【授权管理】。
5、点击“授权”，完成个人养老金的数据添加。
完成后，个人的养老金数据就已经同步到个税系统中，可以按时享受限额扣除了。
一、手机端操作步骤
在手机端，可以通过【掌上12333】APP下载：
（1）登录【掌上12333】APP，进入【首页】，点击【更多服务】。
（2）点击进入【更多服务】，下拉找到【社会保障】—【个人养老金】—【个人养老金缴费凭证查询】。
（3）点击进入【个人养老金缴费凭证查询】后，选择【缴存年度】（必填）和【缴存月度】（选填）后，点击【查询】，即可查询相应的缴费凭证。
注：手机端每月5日起，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台查询下载上月的个人养老金缴费凭证；每年1月15日起，参加人可以查询下载上年的个人养老金缴费凭证。
二、电脑端操作步骤
电脑端可以通过“国家社会保险公共服务平台”（http://si.12333.gov.cn）下载。
（1）登录【国家社会保险公共服务平台】，进入【首页】，在上方菜单栏可以看到【个人养老金】，点击进入【缴费凭证查询打印】。
（2）点击左侧【缴费凭证查询打印】，输入【缴费年度】，点击【查询】，即可查询当年缴费凭证，获取二维码。
注：电脑端，个人养老金年度缴费凭证出具时间为下年一月。
相应的凭证下载后，缴费凭证右上角的二维码，即个税APP需要“扫码录入”的二维码，扫一扫之后，就能够进行抵扣啦~
素材来源：税务局官网、梅松讲税等
关注用友
联系我们
服务支持
